कर्मचारी स्टॉक - विकल्प - ccpc - सार्वजनिक कंपनी

कर्मचारी स्टॉक विकल्प। बुलेटिन प्रकाशित जनवरी 2008 सामग्री पिछली समीक्षा अक्टूबर 2009 आईएसबीएन 978-1-4249-4458-3 प्रिंट, 978-1-4249-4459-0 पीडीएफ, 978-1-4249-4460-6 HTML. This पृष्ठ है केवल एक गाइड के रूप में प्रदान किया गया यह नियोक्ता स्वास्थ्य कर अधिनियम और विनियम के लिए विकल्प के रूप में नहीं है। स्टॉक विकल्प पर नियोक्ता के कर दायित्व। यह पृष्ठ नियोक्ता को निर्धारित करेगा कि नियोक्ता नियोक्ता स्वास्थ्य कर ईएचटी के अधीन क्या हैं। एएचटी देय है नियोक्ता जो पारिश्रमिक का भुगतान करते हैं। उन कर्मचारियों द्वारा जो नियोक्ता के एक स्थायी प्रतिष्ठान पीई में काम करने के लिए रिपोर्ट करते हैं, और या उन कर्मचारियों को जो नियोक्ता के पीई पर काम करने के लिए रिपोर्ट नहीं करते हैं, लेकिन पीई के माध्यम से भुगतान किया जाता है ओंटारियो में नियोक्ता। एक कर्मचारी को एक नियोक्ता की स्थायी प्रतिष्ठान में काम करने के लिए रिपोर्ट करने पर विचार किया जाता है यदि कर्मचारी काम करने के लिए व्यक्ति में स्थायी प्रतिष्ठान में आता है तो कर्मचारी काम करने के लिए व्यक्ति में एक स्थायी प्रतिष्ठान में नहीं आया है तो कर्मचारी एपी पर काम के लिए रिपोर्ट करने के लिए माना जाता है स्थायी प्रतिष्ठान अगर वह स्थायी रूप से स्थायी प्रतिष्ठान के साथ जुड़ा हुआ माना जा सकता है, इस विषय पर अधिक जानकारी के लिए, कृपया स्थायी प्रतिष्ठान पढ़ें। स्टॉक विकल्प। प्रतिभूतियों को जारी करने के लिए एक कर्मचारी के तहत स्टॉक विकल्प प्रदान किए जाते हैं, जिसके तहत निगम अपने कर्मचारियों को प्रदान करता है या किसी गैर-बाह की लंबाई निगम के कर्मचारी, जो उन निगमों में से किसी एक की प्रतिभूतियां प्राप्त करने का अधिकार रखते हैं। शब्द प्रतिभूतियां एक निगम या किसी म्यूचुअल फंड ट्रस्ट की इकाइयों के पूंजीगत शेयर के शेयरों को दर्शाती हैं। पारिश्रमिक की परिभाषा। नियोक्ता स्वास्थ्य कर अधिनियम के उपधारा 1 1 में सभी भुगतान, लाभ और भत्ते शामिल हैं, या किसी व्यक्ति द्वारा प्राप्त होने वाली समझा है कि, संघीय आयकर अधिनियम आईटीए के अनुभाग 5, 6 या 7 के कारण, शामिल किए जाने की आवश्यकता है किसी व्यक्ति की आय में, या अगर कनाडा में रहने वाले व्यक्ति की आवश्यकता होती है, तो आवश्यक होगा। स्टॉक विकल्प लाभ की धारा 7 के कारण आय में शामिल हैं संघीय आईटीए नियोक्ता को इसलिए स्टॉक विकल्प लाभ पर ईएचटी का भुगतान करना आवश्यक है। गैर-हाथ की लंबाई निगमों। यदि किसी कर्मचारी को स्टॉक ऑप्शन एक संघ द्वारा जारी किया जाता है तो संघीय आईटीए की धारा 251 नियोक्ता के साथ, स्टॉक विकल्प के परिणामस्वरूप प्राप्त किसी लाभ के मूल्य ईएचटी प्रयोजनों के लिए नियोक्ता द्वारा भुगतान किए गए पारिश्रमिक में शामिल है। कर्मचारी गैर-ओनटेरियो पीई से ओनरलियो पीई में चले गए हैं। एक नियोक्ता को मूल्य पर ईएचटी का भुगतान करना आवश्यक है जब एक कर्मचारी स्टॉक विकल्प का उपयोग करता है तब उस अवधि के दौरान होने वाले सभी स्टॉक विकल्प लाभों में, जब उसका पारिश्रमिक ईएचटी के अधीन होता है, इसमें स्टॉक विकल्प शामिल होते हैं, जो कि कर्मचारी को नियोक्ता के गैर - । कर्मचारी कर्मचारी गैर-ओन्टेरियो पीई में चले गए। एक नियोक्ता को स्टॉक विकल्प लाभ के मूल्य पर ईएचटी का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, जब एक कर्मचारी स्टॉक ऑप्शन का इस्तेमाल करता है जबकि ओटा के बाहर नियोक्ता के पीई पर काम करने के लिए रिपोर्ट करता है नियोक्ता के एक पीई पर काम करने के लिए कर्मचारी नहीं रिपोर्टिंग। एक नियोक्ता को स्टॉक विकल्प लाभ के मूल्य पर ईएचटी का भुगतान करने की आवश्यकता होती है, जब कोई कर्मचारी जो स्टॉक ऑप्शंस का अभ्यास करता है तो नियोक्ता के पीई में काम करने के लिए रिपोर्ट नहीं करता है, लेकिन ओंटारियो में नियोक्ता के पीई के माध्यम से या उससे भुगतान किया जाता है.अधिक कर्मचारी। एक नियोक्ता को पूर्व कर्मचारी के स्टॉक विकल्प लाभों के मूल्य पर ईएचटी का भुगतान करना पड़ता है अगर पूर्व कर्मचारी का पारिश्रमिक ईएचटी के अधीन था, उस दिन उस व्यक्ति को एक कर्मचारी बनो 2. जब शेयर विकल्प लाभ कर योग्य हो जाते हैं। सामान्य नियम। एक कर्मचारी जो प्रतिभूतियों के अधिग्रहण के लिए एक स्टॉक विकल्प का इस्तेमाल करता है, उसे रोजगार आय में संघीय आईटीए की धारा 7 के तहत निर्धारित लाभ के लिए आवश्यक है। कैनेडियन-नियंत्रित निजी निगम सीसीपीसी यदि नियोक्ता संघीय आईटीए के उपधारा 248 1 के अर्थ के भीतर एक सीसीपीसी है, तो उस कर्मचारी को उस समय संघीय आईटीए की धारा 7 के तहत कर योग्य लाभ प्राप्त हुआ माना जाता है जब उस कर्मचारी का निपटान होता है शेयरों। कर्मचारियों को कर्मचारियों या पूर्व कर्मचारी के शेयरों के निपटारे के समय ईएचटी का भुगतान करना आवश्यक है। जहां कर्मचारी स्टॉक विकल्प सीसीपीसी द्वारा जारी किए जाते हैं, लेकिन कर्मचारी द्वारा इसका उपयोग किया जाता है, के बाद कंपनी को सीसीपीसी का मूल्य समाप्त हो गया है लाभ ईएचटी उद्देश्यों के लिए कर्मचारी को प्रतिभूतियों का निपटारा करने के समय में शामिल किया जाएगा। गैर-कनाडाई नियंत्रित निजी निगमों गैर-सीसीपीसी एस। किसी कर्मचारी द्वारा सार्वजनिक रूप से सीसीपीसी के नहीं हैं, लिस्टेड प्रतिभूतियों या किसी विदेशी-नियंत्रित निगम से सिक्योरिटीज़, विकल्प का उपयोग किए जाने वाले समय पर रोजगार की आय में शामिल होना चाहिए। ईएचटी वेतन उस वर्ष में देय है जब कर्मचारी स्टॉक विकल्प का उपयोग करता है। कराधान का फेफरल डेफिलर ईएचटी पर लागू नहीं होता है। केवल संघीय आय कर उद्देश्यों, एक कर्मचारी सार्वजनिक या सूचीबद्ध सार्वजनिक सुरक्षा के लिए स्टॉक विकल्प का इस्तेमाल करने से उत्पन्न होने वाले कुछ या सभी लाभों के कराधान को स्थगित कर सकता है समय कर्मचारी कर्मचारी प्रतिभूतियों का निपटारा करता है। स्टॉक विकल्प लाभ पर कराधान का संघीय आक्षेप ईएचटी प्रयोजनों के लिए लागू नहीं है नियोक्ता को स्टॉक विकल्प लाभों पर ईएचटी का भुगतान उस वर्ष में करना आवश्यक है जब कर्मचारी स्टॉक विकल्प का उपयोग करता है। 3 नियोक्ता उपक्रम अनुसंधान और प्रायोगिक विकास। सीमित समय के लिए, नियोक्ता जो सीधे वैज्ञानिक अनुसंधान और प्रयोगात्मक विकास करते हैं और पात्रता के मानदंडों को पूरा करते हैं, उनके कर्मचारियों द्वारा प्राप्त स्टॉक विकल्प लाभ पर ईएचटी भुगतान करने से छूट होती है। सीसीपीसी के लिए, कर्मचारी स्टॉक विकल्प 18 मई, 2004 से पहले प्रदान की गई, बशर्ते विषय शेयरों को 2 मई, 2000 के बाद, और 31 दिसंबर, 200 9 या उससे पहले या बाद में कर्मचारी द्वारा विमर्श किया जाता है। गैर-सीसीपीसी के लिए, यह छूट कर्मचारी स्टॉक विकल्पों पर उपलब्ध है 18 मई, 2004 से पहले, बशर्ते विकल्प 2 मई 2000 के बाद और 31 दिसंबर 2009 को या उससे पहले उपयोग किए जा रहे हैं। सभी स्टॉक विकल्प लाभ एरिसिन 17 मई 2004 के बाद दी गई कर्मचारी स्टॉक विकल्पों में से जी, ईएचटी के अधीन हैं। पात्रता मानदंड। एक वर्ष के लिए इस छूट के लिए पात्र होने के लिए, नियोक्ता को टैक्सेशन से पहले नियोक्ता के कराधान वर्ष में निम्नलिखित सभी पात्रता मानदंडों को पूरा करना होगा वर्ष में समाप्त होने वाले वर्ष। नियोक्ता को पूर्ववर्ती कराधान वर्ष में एक पीई के माध्यम से व्यवसाय करना चाहिए अपवाद के लिए स्टार्ट-अप के तहत देखें। नियोक्ता को सीधे 248 1 के उपधारा के अर्थ के भीतर वैज्ञानिक अनुसंधान और प्रयोगात्मक विकास करना चाहिए पूर्ववर्ती टैक्सेशन वर्ष में ओन्टेरियो में पीई पर संघीय आईटीए। पिछले कराधान वर्ष के लिए नियोक्ता के योग्य व्यय 25 मिलियन या नियोक्ता के कुल खर्च का 10 प्रतिशत नहीं होना चाहिए, जो कि कराधान वर्ष के लिए नीचे वर्णित है, जो भी हो कम है। पूर्ववर्ती कराधान वर्ष के लिए नियोक्ता के निर्दिष्ट योग्य व्यय को 25 मिलियन से कम या नियोक्ता के समायोजन के लिए कुल राजस्व का 10 प्रतिशत नहीं होना चाहिए उस कराधान वर्ष के लिए नीचे जो भी कम हो, जो भी कम हो। उदाहरण के लिए, यदि नियोक्ता 30 जून, 2001 को समाप्त होने वाले अपने कराधान वर्ष में उपर्युक्त पात्रता मानदंडों को पूरा करता है, तो वह 2002 वर्ष के लिए ईएचटी छूट का दावा करने योग्य है। स्टार्ट-अप जिन कंपनियों का पूर्ववर्ती कराधान वर्ष नहीं है, वे अपने पहले कराधान वर्ष के लिए क्वालीफाइंग परीक्षा आवेदन कर सकते हैं। उनके पहले कराधान वर्ष में किए गए वैज्ञानिक अनुसंधान और प्रयोगात्मक विकास उन प्रथम और दूसरे वर्षों के लिए अपनी योग्यता का निर्धारण करेगा जिन पर ईएचटी देय है। पहले कराधान में एकीकरण के बाद वर्ष समाप्त हो रहा है, नियोक्ता प्रत्येक पूर्ववर्ती निगमों के कराधान वर्ष के लिए योग्यता परीक्षण को लागू कर सकता है जो समामेलन से पहले तुरंत समाप्त हो गया था। योग्य व्यय। योग्य व्यय, नियोक्ता द्वारा सीधे वैज्ञानिक अनुसंधान और प्रयोगात्मक विकास के उपक्रम में किए गए हैं निगम विकास कर प्राधिकरण, Ontario. Contract के तहत अनुसंधान विकास आरडी सुपर भत्ता के लिए अर्हता प्राप्त करें किसी अन्य इकाई के लिए आरडी करने के लिए नियोक्ता द्वारा प्राप्त भुगतानों को योग्य व्यय के रूप में शामिल किया गया है नियोक्ता द्वारा अन्य संस्था द्वारा निष्पादित आरडी के लिए अनुबंधित भुगतान अनुबंध नियोक्ता के योग्य व्यय के रूप में शामिल नहीं हैं। विशेष रूप से, नियोक्ता के लिए योग्य व्यय एक कराधान वर्ष की गणना एबीसी के रूप में की जाती है, जहां ओएनंटीयो में पीई पर कराधान वर्ष में किए गए व्यय का कुल हिस्सा है, जिनमें से प्रत्येक निगमों कर अधिनियम, 1 9 की उपधारा 12 1 के तहत एक योग्य व्यय होगा और या तो कोई राशि संघीय आईटीए या एक निर्धारित प्रॉक्सी राशि के उप-पैराग्राफ 37 1 एआई या 37 1 द्वि में वर्णित है, जैसा कि कराधान वर्ष के लिए संघीय आईटीए के उपखंड 127 9 में योग्य व्यय की परिभाषा के संदर्भ में बी में निर्दिष्ट है। अनुबंध भुगतान के संबंध में संघीय आईटीए के अनुच्छेद 127 18 से 20 के तहत आवश्यक है, और। कराधान वर्ष में नियोक्ता द्वारा भुगतान की गई या देय राशि था। टी ए में शामिल है और यह एक अनुबंध का भुगतान होगा जैसा कि संघीय आईटीए के उपधारा 127 9 में परिभाषित किया गया था, जो कि राशि प्राप्तकर्ता को दिया गया था। निर्दिष्ट योग्य व्यय। करदाता वर्ष के लिए नियोक्ता के निर्धारित योग्य व्यय में शामिल हैं। इसमें नियोक्ता का पात्र कराधान वर्ष के लिए व्यय। एक साझेदारी के योग्य व्यय का नियोक्ता का हिस्सा जिसमें यह साझेदारी की वित्तीय अवधि के दौरान एक सदस्य है जो करधान वर्ष में समाप्त होता है, और प्रत्येक संबद्ध निगम के योग्य व्यय जिसमें कनाडा में पीई है किसी भी कराधान वर्ष के लिए जो नियोक्ता के कराधान वर्ष में समाप्त होता है, जिसमें एक साझेदारी के योग्य व्यय का संबद्ध निगम का हिस्सा शामिल होता है जिसमें यह एक सदस्य है। कुल खर्च। नियोक्ता का कुल व्यय सामान्यत: स्वीकार्य लेखा सिद्धांतों के अनुसार निर्धारित होता है GAAP , असाधारण वस्तुओं को छोड़कर समेकन और इक्विटी पद्धतियां लेखांकन का उपयोग नहीं की जाती हैं। कुल राजस्व। एक नियोक्ता का कुल राजस्व जी है जीएएपी के अनुसार निर्धारित राजस्व का निर्धारण समेकन और लेखा के इक्विटी पद्धतियों का उपयोग नहीं करता है, कनाडा में पीई होने वाली साझेदारी वाले निगमों के साथ लेन-देन से कम किसी भी सकल राजस्व या नियोक्ता या संबद्ध निगम सदस्य हैं। समायोजित कुल राजस्व। नियोक्ता द्वारा कराधान वर्ष के लिए कुल राजस्व समायोजित किया जाता है, निम्न आय की कुल आय है। करदाता के लिए नियोक्ता के कुल राजस्व। एक साझेदारी के कुल राजस्व के नियोक्ता का हिस्सा जिसमें यह साझेदारी की वित्तीय अवधि के दौरान सदस्य है जो प्रत्येक संबद्ध निगम का कनाडाई पीई है, जो किसी भी कराधान वर्ष के लिए नियोक्ता के कराधान वर्ष में समाप्त होता है, जिसमें संबंधित निगम शामिल हैं। लघु या एकाधिक कराधान वर्ष। कर योग्य व्यय, कुल व्यय, और कुल राजस्व पूर्ण वर्ष की अवधि में एक्सट्रपोलोटेड किया जाता है, जहां कैलेंडर वर्ष में लघु या एकाधिक कराधान वर्ष होते हैं। यदि एक पार्टनर एक विशिष्ट है संघीय आईटीए के उपधारा 248 1 के अर्थ के भीतर साझेदारी के एड सदस्य, पात्र व्यय का हिस्सा, कुल व्यय और पार्टनर के लिए साझेदारी के कुल राजस्व को स्टॉक विकल्प पर ई. एच. टी. का सारांश नहीं माना जाता है। लाभ और कंपनी कारों को स्टॉक विकल्प और बिक्री कर छूट के लिए, कनाडाई कंपनियों के कर्मचारी कुछ उपयोगी कर-बचत के अवसरों का लाभ उठा सकते हैं। अपने वेतन, मजदूरी और बोनस के अलावा, आप लाभों के मूल्य पर सद्गुण अपने रोजगार का हालांकि, कुछ फायदे टैक्स फ्रीन कर योग्य और कर-मुक्त लाभ हैं। मुक्त लाभ। एक पंजीकृत पेंशन योजना या स्थगित लाभ-साझाकरण योजना के लिए योगदान। क्यूबेक को छोड़कर निजी स्वास्थ्य देखभाल प्रीमियम। पूरक बेरोजगारी लाभ योजना प्रीमियम कर्मचारी डिस्काउंट। जब एक उचित शुल्क का भुगतान किया जाता है तो अवकाशित भोजन। यूनिफॉर्म या विशेष कपड़े। क्लब सदस्यता एथलेटिक या सामाजिक, जब लाभ मुख्य रूप से आपके नियोक्ता के लिए होता है। यदि आपके नियोक्ता द्वारा यह पाठ्यक्रम आवश्यक है और मुख्य रूप से उनके लाभ के लिए है। एक उचित प्रति किलोमीटर कार भत्ता। विशेष कार्यस्थल या दूरदराज के काम स्थानों के लिए नाव, आवास और परिवहन। रेल, बस या एयरलाइन के कर्मचारियों के लिए स्थानांतरण कुछ स्थितियों। पुनर्व्यवस्था या सेवानिवृत्ति से संबंधित सेवाओं की तलाश। नियोक्ता के मनोरंजक सुविधाओं का उपयोग अगर सभी कर्मचारियों के लिए उपलब्ध है। विभिन्न नौकरी से संबंधित व्ययों के लिए प्रतिपूर्ति जैसे यात्रा, मनोरंजन, चलती है। डेथ 10,000 से ऊपर लाभ। नॉन-कैश उपहार 500 से कम के कुल वार्षिक मूल्य के साथ बांह की लंबाई वाले कर्मचारियों द्वारा प्राप्त किया गया। अधिकांश यात्राओं में व्यापार यात्रा पर अर्जित किए जाने पर अक्सर-उड़ता बिंदुओं का व्यक्तिगत उपयोग। योग्य लाभ। नाव, आवास, किराया मुक्त या कम किराया आवास के लिए कुछ अपवाद विशेष कार्य स्थलों और दूरदराज के काम के स्थानों। उल्लेखनीय रूप से गैर-नकद उपहारों के अलावा अन्य उपहार, पुरस्कार और प्रोत्साहन पुरस्कार। ग्रुप बीमारी या दुर्घटना बीमा प्रीमियम। लाइफ इंश्योरेंस प्रीमियम। एम्पायर-पे आईडी प्रांतीय स्वास्थ्य देखभाल प्रीमियम। स्टाक विकल्प लाभ। एडॉप्शन सहायता। पारिवारिक यात्रा की लागत, जब तक कि परिवार के सदस्यों को आप के साथ जाने की आवश्यकता नहीं होती है और वे आपकी यात्रा पर व्यापार गतिविधियों में शामिल होते हैं। पहले 25,000 को छोड़कर, मुफ्त और कम ब्याज वाले ऋण घर-स्थानांतरित ऋण की। निजी-हित पाठ्यक्रमों के लिए या मुख्य रूप से आपके लाभ के लिए नियोक्ता-भुगतान की ट्यूशन। कर्मचारी द्वारा प्रदान की जाने वाली कार में मासिक स्टैंडबाय चार्ज और ऑपरेटिंग लाभ। कार भत्ता, दूरी के संदर्भ में गणना नहीं की जाती है। परिस्थितियों। टैक्स रिटर्न तैयारी शुल्क और वित्तीय परामर्श शुल्क प्राप्त करें। स्थानांतरण के परिणामस्वरूप आवास की लागत के लिए नियोक्ता-भुगतान वित्तपोषण, पूर्व घर की बिक्री पर नुकसान के लिए प्रतिपूर्ति केवल 15,000 से अधिक राशि का भुगतान किया जाता है, जब यह चाल पात्र है स्थानांतरण। हम निम्नलिखित पृष्ठों पर अधिक विस्तृत लाभ के कुछ सबसे सामान्य लाभों का वर्णन करते हैं। यदि आप अपने मुआवजे के पैकेज को फिर से बातचीत कर रहे हैं या एक नया बातचीत कर रहे हैं , कर-मुक्त लाभ पर विचार करें। कार भत्ता.यदि आपको व्यवसाय के लिए अपनी कार का उपयोग करने की आवश्यकता है, तो आपको प्रति भुगतान उचित प्रति किलोमीटर भत्ता कर योग्य नहीं है, लेकिन आपको उस दूरी को रिकॉर्ड करना चाहिए जो आप यात्रा करते हैं अन्यथा, भत्ता उचित नहीं माना जाता है और आपकी आय में शामिल किया जाना चाहिए। यदि आपका नियोक्ता टैक्स फ्री प्रति किलोमीटर भत्ता नहीं देता है, या यदि आप आय में अपना भत्ता शामिल करते हैं क्योंकि यह उचित नहीं है, तो आप अपने आयपैनी की गणना करते समय कुछ कार व्यय घटा सकते हैं कार। यदि आपका नियोक्ता आपको किसी कंपनी की कार तक पहुंच देता है, तो आपको लाभ पर कर देना होगा, यह एक अतिरिक्त शुल्क के रूप में संदर्भित है, और आम तौर पर प्रति माह कार की मूल लागत के 2 या, या में बीमा के अलावा पट्टे की लागत का दो-तिहाई वाहन। यदि आप कार का मुख्य रूप से व्यापार के लिए 50 से अधिक उपयोग करते हैं तो आप इस स्टैंडबाय प्रभारी को कम कर सकते हैं और अगर आपकी वार्षिक व्यक्तिगत ड्राइविंग 20,004 किमी से अधिक नहीं है इसके अलावा, कोई भुगतान आप साल के दौरान कार के संबंध में अपने नियोक्ता के लिए, ऑपरेटिंग व्यय प्रतिपूर्ति के अलावा, कर योग्य लाभ को कम कर देता है। यदि आपका नियोक्ता कंपनी की कार के अपने व्यक्तिगत उपयोग से संबंधित किसी ऑपरेटिंग लागतों का भुगतान करता है, तो कर योग्य लाभ परिणाम। हालांकि, यदि आप अपनी कंपनी की कार का कारोबार के लिए कम से कम 50 का उपयोग करते हैं, तो आपके पास एक स्टैंडबाय चार्ज का आधा हिस्सा परिचालन लाभ हो सकता है, जो आपके नियोक्ता को वर्ष के अंत के 45 दिनों के भीतर चुकाया गया है, इस विकल्प के लिए, आपको सूचित करना होगा लिखित रूप में अपने नियोक्ता। यदि आप अपने खुद के गैस और तेल के लिए भुगतान करते हैं, लेकिन अपने नियोक्ता आकस्मिक परिचालन लागत के लिए भुगतान करते हैं, तो हर्ष परिणाम उत्पन्न हो सकते हैं पूर्ण 27-प्रतिशत प्रति किलोमीटर ऑपरेटिंग लाभ तब तक लागू होता है जब तक कि वैकल्पिक ऑपरेटिंग लागत लाभ का स्टैंडबाय चार्ज का आधा लागू नहीं होता है और कम आय में शामिल होने के परिणामस्वरूप यदि आपका नियोक्ता आपकी व्यक्तिगत पार्किंग लागतों को अलग कर देता है, तो एक अलग कर योग्य लाभ परिणाम। यदि आप क्यूबेक में काम करते हैं, तो आपको अपने नियोक्ता को अपने एल लॉग बुक ताकि कर योग्य लाभ को उचित रूप से गणना की जाती है 200 का जुर्माना लगाया जा सकता है यदि कोई लॉग बुक वर्ष के अंत के 10 दिनों के भीतर प्रदान नहीं किया जाता है। व्यक्तिगत और व्यापारिक किलोमीटर के कार रिकॉर्ड्स को बनाए रखने के लिए कम स्टैंडबाय प्रभारी यह 50 से अधिक स्टैंडबाय प्रभारी के रूप में परिचालन लाभ की गणना करने के लिए फायदेमंद हो सकता है यदि कार को व्यापार के लिए कम से कम 50 का उपयोग किया जाता है, खासकर यदि कम स्टैंडबाय चार्ज लागू होता है यदि ऐसा है तो। 31 दिसंबर तक अपने नियोक्ता को लिखित रूप में सूचित करें। किलोमोटर। यदि आप अपने नियोक्ता द्वारा प्रदत्त कार का व्यवसाय के लिए 50 से कम का उपयोग करते हैं, तो अपने परिचालन लागतों के निजी हिस्से के लिए भुगतान करने पर विचार करें। कम ब्याज या ब्याज रहित ऋण। सबसे कम ब्याज या ब्याज रहित ऋण से एक कर योग्य लाभ परिणाम आपके नियोक्ता से। यह 2014 में कनाडा रेवेन्यू एजेंसी एजेंसी सीआरए द्वारा क्यू 1, क्यू 2, क्यू 3 और क्यू 4 के लिए त्रैमासिक निर्धारित ब्याज दरों का उपयोग करते हुए गणना की गई है, लेकिन 30 जनवरी तक आप अपने नियोक्ता को जो ब्याज देते हैं, उससे कम किया जाता है अगले वर्ष की। घर खरीद ऋण। यदि आप घर खरीदने या पुनर्वित्त करने के लिए ऋण आय का इस्तेमाल करते हैं, तो इसका परिणाम कम लाभ हो सकता है लाभ का निर्धारण वर्तमान निर्धारित दर के कम और उस समय प्रभावी दर से किया जाता है आपको ऋण प्राप्त हुआ है, इस उद्देश्य के लिए, ऋण हर पांच साल में नया माना जाता है। घर का स्थानांतरण ऋण। यदि आप कम ब्याज या ब्याज-मुक्त ऋण से संबंधित अपनी आय में कर योग्य लाभ शामिल करते हैं जो कि घर के रूप में उत्तीर्ण होते हैं- पुनर्वास ऋण, आप पहले 25,000 पर कर योग्य लाभ के बराबर कटौती के हकदार हैं। घर-स्थानांतरित ऋण के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, आपको अपने काम के स्थान में बदलाव के कारण घर खरीदना होगा नया निवास होना चाहिए कनाडा, और अपने नए कार्य स्थान के करीब कम से कम 40 किमी की कटौती, जब तक घर-स्थानांतरित ऋण बकाया है, अधिकतम पांच साल तक के लिए कटौती उपलब्ध है। परिणाम-उत्पादक संपत्ति ऋण। यदि आप ऋण की आय का इस्तेमाल करते हैं आय के उत्पादन के उद्देश्य, जैसे कि खरीद सामान्य शेयरों में, आप आम तौर पर ब्याज व्यय के रूप में कर योग्य लाभ की राशि घटा सकते हैं यह कटौती आपके संचयी शुद्ध निवेश नुकसान CNIL में शामिल है और आपकी शेष पूंजीगत लाभ छूट का उपयोग करने की आपकी क्षमता को प्रतिबंधित कर सकता है। जब निर्धारित किया गया तो अपने घर-खरीद ऋण की पुन: बातचीत कीजिए बाद के वर्षों में ऋण पर आपके कर योग्य लाभ को कम करने के लिए, दरें कम हैं। सुरक्षितता विकल्प लाभ। यदि आपने किसी कर्मचारी स्टॉक या यूनिट विकल्प योजना के तहत म्यूचुअल फंड ट्रस्ट के शेयरों या इकाइयों का अधिग्रहण किया है, तो मूल्य के अतिरिक्त शेयरों या इकाइयों को आप जिस कीमत पर उन्हें खरीदा है, उस पर आपके द्वारा प्राप्त किया गया लाभ आपकी आय में रोजगार से सुरक्षा विकल्प लाभ के रूप में शामिल है। जब निगम एक कनाडाई-नियंत्रित निजी निगम सीसीपीसी नहीं है, तो लाभ आम तौर पर आपकी आय में शामिल है साल में आप शेयरों का अधिग्रहण करते हैं। आय में शामिल सुरक्षा विकल्प लाभ का आम तौर पर आम तौर पर कटौती के रूप में उत्तीर्ण किया जाता है, बशर्ते आप सेक्युरी के लिए भुगतान की गई कीमत संबंधों को आपके द्वारा दिए गए विकल्पों पर प्रतिभूतियों के मूल्य से कम नहीं था और प्रतिभूतियों निर्धारित शेयर परीक्षणों को पूरा करती हैं। आप उन्हें प्राप्त करने के बाद प्रतिभूतियों के मूल्य में कोई वृद्धि आम तौर पर वर्ष में पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगाए जाते हैं उन्हें बेच दें मूल्य में कोई भी कमी पूंजी हानि है, आम तौर पर, आप अपने सुरक्षा विकल्प लाभ पर किसी भी टैक्स को कम करने के लिए उपयोग नहीं कर सकते हैं। यदि आपने 22 मई 1 9 85 से कर्मचारी स्टॉक ऑप्शन या स्टॉक खरीद योजना के तहत सीसीपीसी के शेयरों का अधिग्रहण किया है, तो लाभ की तुलना में हमेशा उस वर्ष में कर लगाया जाता है जो आप शेयरों का निपटान करते हैं, बल्कि वर्ष के मुकाबले आप उन्हें प्राप्त करते हैं। अगर आपने कम से कम दो साल के लिए सीसीपीसी के शेयरों का आयोजन किया है, तो लाभ का 50 कटौती के रूप में उत्तीर्ण है, भले ही कीमत आपने उनके लिए भुगतान किया था, जिस तारीख को आपको विकल्प दिया गया था, उस समय आपके मूल्य से कम था, आपके पास उस पूंजी लाभ की सीमा है जो शुद्ध आय के शेयरों के मूल्य से अधिक की तारीख को अधिग्रहण की तारीख से अधिक हो जाती है और यह पूंजी लाभ आपके लिए योग्य हो सकता है कैपिटल गेन छूट मुहैया कराई गई। क्यूबेक आय कर के प्रयोजनों के लिए, कटौती की दर आम तौर पर 30 मार्च 2004 के बाद के विकल्प के लिए 25 है। अगर आपने 23 मई 1 9 85 से पहले सीसीपीसी शेयरों का अधिग्रहण किया है, तो आपके पास उन्हें बेचने वाले साल में कोई कर योग्य लाभ नहीं है और आपकी पूंजीगत लाभ आपके द्वारा भुगतान की गई कीमत के मुकाबले शुद्ध बिक्री मूल्य से अधिक है। यह पूंजी लाभ आपके शेष पूंजी लाभ छूट के लिए पात्र हो सकता है। सीसीपीसी और गैर सीसीपीसी शेयरों के लिए विकल्प लाभ के उपचार में अंतर विकल्प प्रदान किए जाने वाले समय पर निगम, यदि आपके पास सीसीपीसी के शेयरों का अधिग्रहण, या अधिग्रहण करने का कोई विकल्प है, और कंपनी सार्वजनिक हो जाती है या सीसीपीसी के रूप में समाप्त होती है, तो सीसीपीसी विकल्पों के लिए विशेष कर उपचार लागू होता है पहले दिए गए विकल्प और साझा किए गए शेयर पहले, और शेयर या सार्वजनिक कंपनी के विकल्प जो आपको एक्सचेंज में प्राप्त हो सकते हैं। स्टॉक विकल्प व्यायाम से उत्पन्न कर्मचारी करों के रोजगार प्रेषण गैर-सीसीपीसी शेयरों के लिए एक कर्मचारी स्टॉक विकल्प समझौते के तहत एक कर्मचारी द्वारा अधिग्रहित, एक नियोक्ता को स्टॉक विकल्प लाभ, स्टॉक विकल्प कटौती के शुद्ध, विकल्प के प्रयोग के समय के संबंध में कर प्रेषित करने के लिए आवश्यक है। इसके अलावा, एक नियोक्ता नहीं होगा इन विशेष परिस्थितियों में कठिनाइयों का दावा करके स्टॉक विकल्प लाभ को रोकना कम करने में सक्षम है। विकल्प का प्रयोग करने वाले अधिकांश कर्मचारियों के लिए, इस पर कर्मचारियों के लिए पर्याप्त शेयर या इकाइयों को व्यायाम के समय बेचने की आवश्यकता होगी। विकल्पों में से, व्यायाम पर उठने वाले रोजगार लाभ पर कर को कवर करने के लिए। स्टॉक विकल्प का निपटारा करना कई कंपनियां जगह योजनाएं डाल दी हैं जिसके तहत कर्मचारियों को स्टॉक विकल्प के इस्तेमाल के समय शेयरों के बजाय नकद प्राप्त करने का विकल्प मिलता है। 2010 तक, नियोक्ता निगम नकद भुगतान के लिए कटौती का दावा कर सकता है, और कर्मचारियों को क्यूबेक में 50 स्टॉक विकल्प कटौती 25 के हकदार थे, जहां कुछ घूस आयनों की मुलाकात हुई। वर्तमान नियमों के तहत, किसी कर्मचारी को नकद आउट लेनदेन में स्टॉक विकल्प कटौती का दावा करने के लिए, नियोक्ता को सीआरए के साथ एक चुनाव दर्ज करना चाहिए, जिसमें कहा गया है कि नियोक्ता कर्मचारी को किसी भी राशि में कटौती नहीं करेगा स्टॉक विकल्प अनुबंध के तहत अपने अधिकारों के कर्मचारी के स्वभाव के संबंध में नियोक्ता को कर्मचारी को एक बयान के साथ प्रदान करना चाहिए कि यह चुनाव किया गया है और कर्मचारी को, नियोक्ता से कर्मचारी के टैक्स रिटर्न के साथ बयान दर्ज करना होगा स्टॉक विकल्प लाभ प्राप्त होने वाले वर्ष के लिए। यदि यह दस्तावेज़ीकरण नहीं दिया गया है, तो कर्मचारी स्टॉक विकल्प कटौती का दावा नहीं कर सकता, और स्टॉक विकल्प लाभ पर उसी प्रकार से लगाया जाएगा जैसा कि किसी भी अन्य रोजगार आय का मतलब 100 50 से, लाभ का कर योग्य आय में शामिल किया जाएगा। स्टॉक विकल्पों के लिए एक अभ्यास और बिक्री रणनीति का विकास करना सुनिश्चित करें कि यह नकदी प्रवाह की जरूरतों, कर परिणामों और निवेश जोखिम सहित जोखिम है कि आप अपने शुद्ध स्टॉक विकल्प लाभ पर किसी भी टैक्स को कम करने के लिए शेयरों को बेचने के लिए नुकसान का उपयोग नहीं कर सकते हैं। यदि आप स्टॉक विकल्प या स्टॉक खरीद योजना के तहत सीसीपीसी के शेयरों का मालिक हैं और कंपनी सार्वजनिक हो रही है, तो आप शेयरों के एक समझाए गए स्वभाव के लिए विशेष चुनाव करने में सक्षम हो सकते हैं ताकि आप 800,000 पूँजीगत लाभ छूट से लाभ उठा सकें। कर्मचारी कर्मचारी कटौती। एक कर्मचारी के रूप में, आप अपने रोजगार की आय के खिलाफ कुछ खर्च का दावा कर सकते हैं, लेकिन बहुत ज्यादा नहीं जब तक आप कमीशन अर्जित करें, आपकी कटौती आम तौर पर रोजगार से संबंधित ऑफिस किराया, एक सहायक, आपूर्ति, पेशेवर सदस्यता या यूनियन के बकाया के लिए प्रतिबंधित होती है, और अगर कुछ शर्तें पूरी हो जाती हैं, तो कार का खर्च। यदि आपकी आय का कम से कम हिस्सा कमीशन है, और कुछ शर्तों को पूरा किया जाता है, आप खर्च की एक व्यापक श्रेणी का दावा कर सकते हैं, जिसमें प्रचार की लागत शामिल है, जो आपने कमीशन आय अर्जित करने के लिए की है। घटाया राशि आपकी कमीशन की आय तक सीमित है जब प्रमोशन की लागत inclu भोजन और मनोरंजन की लागत, आप केवल 50 घटा सकते हैं। घर कार्यालय। यदि आप अपने घर से काम करते हैं, तो आप सीमित घर कार्यालय के खर्चों का दावा करने में सक्षम हो सकते हैं यदि आप अपने घर के कार्यक्षेत्र से अधिकतर अपने रोजगार कर्तव्यों का प्रदर्शन करते हैं तो यह संभव है, या आप होम वर्कस्पेस को विशेष रूप से नौकरी से संबंधित उद्देश्यों के लिए और ग्राहकों, ग्राहकों या अन्य लोगों के साथ नियमित रूप से बैठने के लिए उपयोग करते हैं। केवल आपके द्वारा कटौती का खर्च आपके गृह कार्यालय से संबंधित किराया का एक आनुपातिक हिस्सा है और यदि आप घर के मालिक हैं, तो एक आनुपातिक रखरखाव लागत का हिस्सा, जैसे उपयोगिताओं, सफाई की आपूर्ति और मामूली मरम्मत एक घरदार के रूप में, आप कॉमशनल किराया, बंधक ब्याज, बीमा या संपत्ति कर काट नहीं कर सकते, जब तक कि आप एक कमीशन विक्रेता न हों, जिस स्थिति में आप का हिस्सा घटा सकते हैं आपका बीमा और संपत्ति कर। आप कार के संचालन की लागत का दावा कर सकते हैं, जिसमें पूंजीगत लागत भत्ता शामिल है, अगर आप इसे व्यापार के प्रयोजनों के लिए संचालित कर चुके हैं या व्यवसाय उपयोग के लिए उपलब्ध हैं। ज आप का दावा कर सकते हैं कि पूंजीगत लागत भत्ता आम तौर पर 30,000 से अधिक सामान और सेवा कर के लिए सीमित है बिक्री वाला कर जीएसटी एचएसटी और प्रांतीय बिक्री कर पीएसटी संबंधित ब्याज व्यय 2000 के बाद हासिल की गई कारों के लिए 300 रुपये प्रति माह तक सीमित है यदि आप अपनी कार पट्टे पर देते हैं, तो आप आम तौर पर कर सकते हैं 800 रुपये प्रति माह की पट्टे की लागत घटाएं, साथ ही जीएसटी एचएसटी और पीएसटी। यदि आप टैक्स फ्री प्रति-कैलकुलेटर भत्ता प्राप्त करते हैं तो आप कार के खर्च का कटौती नहीं कर सकते, जो आपकी आय से बाहर रखा गया है यदि आपको भत्ता प्राप्त हुआ है लेकिन आपका उचित व्यापार से संबंधित कार के खर्च में इस राशि से अधिक है, आय में भत्ते शामिल है और खर्चों को घटाकर शामिल है। लागत का दावा। इन रोजगार संबंधी लागतों का दावा करने के लिए, T2200 का पूरा फ़ॉर्म, रोजगार की स्थिति की घोषणा, और क्यूबेक के लिए टीपी -64 3-वी का फॉर्म कर उद्देश्यों इस फार्म में, आपके नियोक्ता को यह प्रमाणित करना होगा कि आपको इन खर्चों का भुगतान करने की आवश्यकता थी और आपको संबंधित लागतों के लिए प्रतिपूर्ति नहीं हुई थी या उल्लेखित राशि उचित नहीं थी। आप पुनः अधिगम अवैतनिक वेतन जमा करने के लिए किए गए कानूनी शुल्क और एक सेवानिवृत्त भत्ता के लिए पर्याप्त हकदार होने के लिए अपने रोजगार अनुबंध या पृथक्करण पैकेज के लिए बातचीत करने के लिए कानूनी फीस घटाई नहीं हैं। अनौपचारिक कर्मचारी व्यक्तिगत सेवाओं का व्यापार। जब कोई व्यक्ति संगठन के माध्यम से किसी संगठन के लिए सेवाएं प्रदान करता है व्यक्ति या संबंधित पार्टी, एक जोखिम है कि निगम को व्यक्तिगत सेवाओं के व्यापार पर ले जाने पर विचार किया जाएगा एक निजी सेवा व्यवसाय मौजूद है जहां निगम पांच या कम कर्मचारियों को रोजगार देता है, और एक संगठन को सेवाएं प्रदान करने वाला व्यक्ति, यदि नहीं निगम के अस्तित्व के लिए, उन संगठनों के एक कर्मचारी के रूप में माना जाता है जिनके लिए सेवाएं प्रदान की जाती हैं। एक निजी सेवा व्यवसाय छोटे व्यवसाय कटौती या सामान्य कॉर्पोरेट दर में कटौती के लिए योग्य नहीं है, और इसलिए पूर्ण कॉर्पोरेट दरों पर कर के अधीन है जब प्रांतीय कॉर्पोरेट आयकर जोड़ा जाता है, तो संयुक्त कॉर्पोरेट टी अधिकांश प्रांतों में कुल्हाड़ी की दर 38 से अधिक है इसके अतिरिक्त, अनुमति दी गई कटौती केवल कर्मचारियों और कुछ कर्मचारी खर्चों को प्रदान किए गए वेतन और लाभ हैं। यदि आपको अपनी कार का उपयोग करने की आवश्यकता है और आपका नियोक्ता आपको एक भत्ता या खर्चों की प्रतिपूर्ति, आपको चाहिए. खोज का रिकॉर्ड रखें और रसीदें बरतें। व्यवसायिक रूप T2200, रोजगार की स्थिति की घोषणा और क्यूबेक में टीपी -64 3-वी के लिए यात्रा की दूरी का एक रिकॉर्ड रखें। यदि आप फिर से खरीदने के बारे में सोच रहे हैं अपने रोजगार कर्तव्यों के लिए कार, अगले वर्ष की शुरुआत के बजाय वर्ष के अंत से पहले इसे खरीदने पर विचार करें यह एक साल तक पूंजीगत लागत भत्ते के दाव को गति देगा। यदि आप जीएसटी एचएसटी या क्यूएसटी छूट का दावा करने का इरादा रखते हैं, तो सहायक प्राप्तियां और जीएसटी एचएसटी और क्यूबेक बिक्री कर QST पंजीकरण संख्याएं। यदि आप व्यक्तिगत सेवाओं के कारोबार का संचालन करते हैं, तो आप ऐसा करने के अपने फैसले पर पुनर्विचार करना चाह सकते हैं। निगमन से कर स्थगित अवसर एस भरोसेमंद रूप से कम हो जाता है और शेयरधारकों के लिए उपलब्ध निजी कर फंडों में पर्याप्त कमी होती है। जीएसटी एचएसटी और क्यूएसटी रिबेट्स। आप आम तौर पर जीएसटी रिबेट का दावा कर सकते हैं, जीएसटी और पीएसटी सहित अपने रोजगार व्ययों के संबंध में आयकर के प्रयोजनों के लिए कटौती जीएसटी उद्देश्यों के लिए खर्च को कर योग्य माना जाता है जीएसटी छूट की राशि उस वर्ष में कर योग्य आय में शामिल की जाती है, या इसे प्राप्त होने पर, जीएसटी छूट के मामले में पूंजीगत लागत भत्ते के दावों से उत्पन्न होता है, इससे कम से कम पूंजीगत लागत में कमी आएगी संपत्ति। जीएसटी के तहत कर्मचारियों के लिए उपलब्ध रसीद एचएसटी और क्यूएसटी प्रयोजनों के लिए भी लागू होते हैं। एम्पायरि बनाम स्वतंत्र ठेकेदार। अपने रोजगार की स्थिति का पता लगाने के लिए आप जो आय अर्जित करते हैं और अपने काम के दौरान आपके द्वारा खर्च किए जाने वाले खर्च का उचित कर उपचार निर्धारित करने के लिए मौलिक है। सामान्य, स्व-नियोजित व्यक्तियों को कम प्रतिबंधों के अधीन होते हैं और इन्हें खर्च के लिए कर्मचारियों की तुलना में बड़ी संख्या में कटौती करने की इजाजत होती है जैसे ट्रैवल सी osts, भोजन और मनोरंजन, और आपूर्ति और उपकरण परिणामस्वरूप, बहुत से लोग मान सकते हैं कि स्वतंत्र ठेकेदारों के रूप में अपने काम की व्यवस्था उनके सर्वोत्तम हित में है हालांकि, यह समझना महत्वपूर्ण है कि नियोक्ता और कर्मचारी के बीच कानूनी संबंध बहुत अलग हैं एक खरीदार और सेवाओं के एक विक्रेता और स्व-नियोजित व्यक्ति से एक स्व-नियोजित व्यक्ति अक्सर अतिरिक्त कानूनी दायित्वों, लागतों और जोखिमों को मानता है और एक कर्मचारी की तुलना में कम कानूनी सुरक्षा करता है। वर्षों के दौरान अदालतों ने निर्धारित करने के लिए विभिन्न परीक्षणों का विकास किया है क्या कोई व्यक्ति कर्मचारी या स्वतंत्र ठेकेदार है इन परीक्षणों की ज़रूरत सिर्फ आयकर कानून लागू करने में ही नहीं, बल्कि कनाडा पेंशन योजना और रोजगार बीमा अधिनियम और कार्यशील दायित्व और गलत बर्खास्तगी से संबंधित कार्यों में रोजगार कानून लागू करने में भी कुछ अधिक हाल के अदालत के फैसले से कानूनी संबंध और सममूल्य के इरादे पर ज़ोर देना पड़ता है संबंधों में शामिल हैं। कर्मचारियों और स्वतंत्र ठेकेदारों के बीच मतभेदों के संबंध में कई अदालत के फैसले को देखते हुए सीआरए ने कुछ प्रशासनिक दिशानिर्देश विकसित किए हैं, जो कि गाइड आर. सी. 4110, कर्मचारी या स्व-नियोजित सामान्य कानून स्थितियों के लिए सामान्य रूप में उल्लिखित हैं, सीआरए दो - स्टेप दृष्टिकोण जिस तरह से न्यायालय हाल ही में उपयोग कर रहा है, पहले जब पार्टियों का इरादा तब होता है जब वे कार्य व्यवस्था में प्रवेश करते हैं और फिर वास्तविक कारक संबंधों की बेहतर समझ प्राप्त करने के लिए विभिन्न कारकों पर विचार करते हैं और सत्यापित करते हैं कि यह पार्टियों के इरादे को दर्शाती है या नहीं। A similar approach is also outlined in Guide RC4110, where Quebec s Civil Code applies. Stock Options - Tax Planning Guide. Tax planning guide. Section 1 - Tax System. Income Tax Returns. Income Tax Payments. Administrative Measures. Voluntary Disclosure. Third Party Penalties. Electronic Access to Personal Files. Online Payments. Section 2 Individuals and Families. Parental Assistance. Support P ayments. Home Assistance. Other Credits and Assistance Measures. Tax Credit Transfers Between Spouses. Income Splitting. Section 3 - Education. Deductions and Credits. Registered Education Savings Plan. Lifelong Learning Plan. Section 4 - Health, Seniors and Caregivers. Medical Expense Credit. Disabled Persons. Home Assistance - Seniors and Persons with Disabilities. Other Assistance Measures for Seniors. Registered Disability Savings Plan. Indemnity for Clinical Trial - Quebec. Section 5 - Employees. Section 5 Introduction. Taxable Benefits. Tax Credit Federal. Stock Options. Employment Deduction Quebec. Non-Taxable Benefits. Employment Expenses. Incentives for Workers. Tips Quebec. New Graduates Working in Region - Quebec. Foreign Specialists - Quebec. Volunteer Firefighters and Search and Rescue Volunteer. GST, HST and QST Refund. Salary Deferrals. Section 6 - Businesses. Operating a Business. Business Losses. Incentives for Workers. General Business Expenses. Employer Contributions. GST HST and QST. Tax Credits. Incorpo ration of Professionals. Section 7 - Investments. Section 7 Introduction. Nature of Transactions. Capital Gain or Loss. Capital Gains Deduction. Interest Income. Dividend Income. Investment Income Comparison. Foreign Investments. Interest and Financial Expenses. Investment Programs. Tax-Free Savings Account. Alternative Minimum Tax. Holding Companies. Section 8 - Retirement Assistance Programs. Section 8 Introduction. Registered Retirement Savings Plans. Registered Retirement Income Fund. Employer Pension Plans. Pension Income Splitting. Section 9 - Visitors to the U S. Section 9 Introduction. Sojourning in the U S. U S Real Estate. U S Estate Taxes. Individual Tax Identification Number. Government Health Insurance Plans. Section 10 - Estate Planning. Section 10 Introduction. Family Business. Estate Freeze. Life Insurance. Will Planning. Section 11 - Deceased Persons. Section 11 Introduction. Tax Responsibilities. Tax Returns. Registered Plans. Deductions and Tax Credits. Estate Income. Death Benefits. Amounts Reimbursed by an Estate. Distribution of Property. Probate Fees. Section 12 - Social Programs and Benefits. Employment Insurance Contributions and Quebec s Parental Insurance Plan. Quebec Pension Plan and Canada Pension Plan. Old Age Security Pension. Health Services Fund - Quebec. Occupational Health and Safety. Labour Standards - Quebec. Health Contribution. Employer Health Tax - Ontario. Drug Insurance. Assistance to Parents and Families. Sales Tax Credits. Stock Options. An employee who acquires shares in the employer s corporation 8 under a stock option plan is deemed to have received a taxable benefit in the year equal to the amount by which the FMV of the shares when they are acquired exceeds the price paid for them. However, the employee is generally entitled to a 50 deduction for federal purposes 25 for Quebec purposes 9 of the benefit if the amount paid to acquire a share is at least equal to its FMV at the time the option was granted Any increase decrease in value subsequent to the date of acquisition will be taxed as a capital gain loss in the year of disposal.8 Or a company not at arm s length with the employer The same tax treatment applies to options granted by mutual fund trusts 9 50 if the option is granted after March 14, 2008 by an innovative SME , i e in general a corporation whose total assets are less than 50M and that has been entitled to certain SR ED tax credits over the past few years. Shares of Canadian-Controlled Private Corporations. If a stock option plan pertains to shares of a CCPC, the amount of the benefit is normally taxable as employment income in the year of disposal of the shares In such a situation, the employee is entitled to the above-mentioned deductions provided the shares are kept for at least two years, even if the price paid for the shares is less than their FMV at the date the stock option is granted. Example On December 20, 2010, ABC Ltd a CCPC grants John, its employee, the right to purchase 1,000 shares for 10 per share, i e their FMV at that time In J une 2011, John exercises his option The FMV of the shares at that time was 15 per share On May 1, 2016, John sells all of his shares for 12,000.Tax consequences There are no tax consequences in 2010 when the option is granted There is no taxable benefit for John in 2011 because ABC is a CCPC and the gain on the shares qualifies for the deferral In 2016, when the shares are sold, John has to include a taxable employment benefit of 5,000 15,000 10,000 in his income He can also claim a deduction of 2,500 5,000 50 for federal purposes and 1,250 5,000 25 for Quebec purposes, and a deductible capital loss of 1,500 12,000 10,000 5,000 50 Unfortunately, the loss on the disposition of the shares cannot be applied to reduce the taxable benefit. 2015 Raymond Chabot Grant Thornton LLP and its affiliated companies - All rights reserved A member firm within Grant Thornton International Ltd.